Erfbelasting: Fiscaal voor erfgenamen

Voor erfgenamen is het belangrijk om te begrijpen wat de Welvarend Wonen-constructie financieel voor hen kan betekenen. Daarom maken we in dit artikel inzichtelijk hoe de erfbelasting in verschillende situaties kan uitpakken.

We vergelijken een reguliere situatie met een situatie na het aangaan van Welvarend Wonen. Daarbij kijken we naar het verschil tussen erfbelasting op basis van de overwaarde van de woning en erfbelasting op basis van de resterende contante waarde.

Voor dit voorbeeld gebruiken we de bedragen en percentages zoals deze door de Belastingdienst voor 2026 zijn vastgesteld.

Uitgangspunten van het voorbeeld
We rekenen met de volgende fictieve gegevens:

In dit voorbeeld vergelijken we de erfbelasting:

• in een reguliere situatie;
• na het aangaan van Welvarend Wonen;
• op 1 januari 2027 en 1 januari 2037;
• bij 1 kind als erfgenaam en bij 3 kinderen als erfgenamen.
  
  

Situatie op 1 januari 2027
In de reguliere situatie bedraagt de overwaarde van de woning €400.000.

Na het aangaan van Welvarend Wonen wordt gekeken naar de resterende contante waarde. In dit voorbeeld bedraagt deze €219.420.

Situatie op 1 januari 2037
In de reguliere situatie stijgt de overwaarde bij een jaarlijkse waardeontwikkeling van 3% naar €589.154.

Na het aangaan van Welvarend Wonen daalt de resterende contante waarde in dit voorbeeld naar €163.530.

Waarom ontstaat dit verschil?
In een reguliere situatie blijft de overwaarde onderdeel van het vermogen. Als de woningwaarde stijgt, neemt de overwaarde vaak ook toe. Daardoor kan ook de grondslag voor erfbelasting stijgen.

Bij Welvarend Wonen wordt de overwaarde gedurende de looptijd uitgekeerd. Hierdoor neemt de resterende contante waarde af. Voor erfgenamen kan dit betekenen dat de fiscale grondslag lager is dan wanneer zou worden gekeken naar de volledige overwaarde van de woning.

Belangrijk om te onthouden
De woningwaarde kan in de loop der jaren stijgen, terwijl de resterende contante waarde binnen de Welvarend Wonen-constructie juist daalt. Daardoor kan het verschil in erfbelasting voor erfgenamen aanzienlijk zijn.

De uitkomst is altijd afhankelijk van de persoonlijke situatie, de woningwaarde, de hypotheekschuld, de leeftijd, de gekozen looptijd, het aantal erfgenamen en de fiscale regels op dat moment.